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伟德国际官方下载:执业天目药业项目中存在五大问题

时间:2019/12/12 16:23:50  作者:  来源:  浏览:0  评论:0
内容摘要: 一是未识别出公司内控存在重大缺陷。天目药业重大股权收购和重大工程立项未履行董事会、股东大会审批程序、子公司与其少数股东间发生的大额资金往来未履行董事会审批,且涉及金额超过重大缺陷定量标准,瑞华未将上述事项识别为内控重大缺陷。  二是未合理评价识别出的内控缺陷。瑞华将子公司大额工...
        一是未识别出公司内控存在重大缺陷。天目药业重大股权收购和重大工程立项未履行董事会、股东大会审批程序、子公司与其少数股东间发生的大额资金往来未履行董事会审批,且涉及金额超过重大缺陷定量标准,瑞华未将上述事项识别为内控重大缺陷。

  二是未合理评价识别出的内控缺陷。瑞华将子公司大额工程预付款审批程序不符合公司财务审批规定,且涉及金额超过重大缺陷定量标准等事项,认定为一般缺陷,判定的依据不充分,内控评价不合理。

  三是内控审计报告意见类型不恰当。瑞华未能识别和认定公司在股权收购、大额资金往来、工程项目立项、预付款等审批程序存在的重大缺陷,出具了无保留意见的内部控制审计报告,审计报告意见类型不恰当。

  四是未实施充分程序识别出应披露的重大期后事项。瑞华未设计并实施充分的审计程序,识别出相关股权收购重大期后事项,未提醒报告使用者关注,截至报告日股权转让协议尚未提交董事会、股东大会审议,相关预付款尚未返还等事项。

  五是其他内控程序执行不到位。未了解并测试筹资活动相关的内部控制,未核查相关审批流程。部分内控测试底稿描述与实际执行情况不符。部分内控测试底稿存在瑕疵。如未获取穿行测试样本,个别样本名称填写错误,与实际样本不符。

  综上,浙江证监局认为瑞华的行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的有关要求,违反了《上市公司信

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